Itaú Unibanco Holding S.A. Comunicado ao Mercado

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SÃO PAULO, 1 de fevereiro de 2021 /PRNewswire/ — Apresentamos abaixo as diferenças entre nossas demonstrações contábeis em BRGAAP e no padrão contábil internacional – IFRS.

A partir de 1º de janeiro de 2018 passou a vigorar a IFRS 9, norma contábil que substitui a IAS 39 no tratamento de Instrumentos Financeiros. A nova norma está estruturada para abranger os pilares de classificação, mensuração de ativos financeiros e redução ao valor recuperável e foi aplicada de forma retrospectiva pelo Itaú Unibanco Holding.

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As demonstrações contábeis consolidadas completas em IFRS, referente ao período de janeiro a dezembro de 2020, estão disponíveis em nossa página na internet: www.itau.com.br/relacoes-com-investidores.

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Comparativo BRGAAP1 e IFRS                                                                                        

R$ milhões

Balanço Patrimonial

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BRGAAP

Ajustes e Reclassificações 2

IFRS

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações 2

IFRS

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31-Dec-20

31-Dec-19

Ativos Totais

2,112,586

(93,334)

2,019,252

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1,738,713

(101,232)

1,637,481

Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado 3 4 6

1,381,449

(12,375)

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1,369,074

1,164,753

3,535

1,168,288

(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado 5

(51,404)

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4,353

(47,051)

(38,888)

2,859

(36,029)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 4

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209,636

(99,601)

110,035

166,676

(89,930)

76,746

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(-) Perda Esperada  ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 5

(4,149)

4,056

(93)

(3,162)

3,076

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(86)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4

457,739

7,842

465,581

345,677

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(22,748)

322,929

Ativos Fiscais7

73,792

(7,148)

66,644

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56,835

(7,875)

48,960

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

45,521

9,541

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55,062

46,822

9,851

56,673

Passivos Totais

1,964,880

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(100,153)

1,864,727

1,595,865

(107,849)

1,488,016

Passivos Financeiros ao Custo Amortizado 3 6

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1,595,816

(100,175)

1,495,641

1,265,471

(105,641)

1,159,830

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Passivos Financeiros  ao Valor Justo por Meio do Resultado 4

79,742

(89)

79,653

48,008

21

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48,029

Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) 5

840

3,552

4,392

959

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3,181

4,140

Provisão de Seguros e Previdência Privada

220,004

996

221,000

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217,216

1,118

218,334

Provisões

19,819

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19,819

21,454

21,454

Obrigações Fiscais 7

9,633

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(3,922)

5,711

13,870

(5,979)

7,891

Outros Passivos

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39,025

(514)

38,511

28,887

(549)

28,338

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Total do Patrimônio Líquido

147,706

6,819

154,525

142,848

6,617

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149,465

Participação dos Acionistas não Controladores

11,113

419

11,532

10,861

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1,679

12,540

Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores 8

136,593

6,400

142,993

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131,987

4,938

136,925

 

1 O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN;

2 Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;

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3 Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;

4 Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado;

5 Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS;

6 Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;

7 Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;

8 Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.

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 Seguem abaixo os quadros com a conciliação do Resultado e do Patrimônio Líquido, com a descrição conceitual dos principais ajustes.

                                                                    R$ milhões

Conciliação

Patrimônio Líquido *

Resultado Líquido *

31/dez/2020

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4ºT/20

3ºT/20

4ºT/19

 jan-dez/20

 jan-dez/19

 BRGAAP – valores atribuíveis aos acionistas controladores

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136,593

7,592

4,492

7,482

18,909

26,583

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(a) Perda Esperada – Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros

2,466

612

25

1,569

750

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1,178

(b) Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros

(1,064)

669

(8)

(250)

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278

(239)

(c) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

435

(1)

(1)

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(1)

(4)

(4)

(d) Critério de Baixa de Ativos Financeiros

1,935

13

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(49)

(36)

8

(289)

(e) Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

87

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(12)

(25)

(61)

(106)

(172)

(f) Outros ajustes

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2,541

109

298

(29)

(939)

56

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IFRS – valores atribuíveis aos acionistas controladores

142,993

8,982

4,732

8,674

18,896

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27,113

IFRS – participação dos acionistas não controladores

11,532

(792)

367

41

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(3,832)

700

IFRS – valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

154,525

8,190

5,099

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8,715

15,064

27,813

* Eventos líquidos dos efeitos tributários

  

Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP

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(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9

(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9.

(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação.

(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08.

(f) A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente pela redução ao valor recuperável de ágios e ativos intangíveis do Itaú Corpbanca no 2T20 e reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP.

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9 Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas de Janeiro a Dezembro de 2020.

Para fins de comparabilidade, apresentamos no quadro abaixo o Resultado e o Resultado Recorrente para o IFRS e BRGAAP.

 R$ milhões

Resultado Recorrente

4ºT/20

4ºT/19

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BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

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Resultado – atribuível aos acionistas controladores

7,592

8,982

1,390

7,482

8,674

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1,192

Exclusão dos eventos não recorrentes

2,204

2,592

389

186

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2,240

2,054

Ganho alienação parcial de participação na XP Inc.

3,193

3,263

70

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Provisão para Readequação de Estruturas

(220)

(220)

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Marcação a mercado de títulos em garantia

(379)

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(379)

Amortização de Ágio

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(179)

179

(155)

6

161

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Teste de Adequação do Passivo – TAP

10

150

140

9

66

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57

Ganho em função da emissão primária de ações da XP Inc.

1,974

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1,974

Redução ao valor Recuperável de ativos, principalmente de tecnologia

(92)

(92)

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(37)

(37)

Reavaliação do estoque de créditos tributários – Majoração da alíquota da CS

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2,303

2,024

(279)

Provisões cíveis, fiscais e trabalhistas

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(1,307)

(1,307)

Constituição de provisão para créditos de liquidação duvidosa

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(2,453)

(338)

2,115

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Outros

(128)

(128)

(148)

(148)

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Resultado Recorrente – atribuível aos acionistas controladores

5,388

6,390

1,001

7,296

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6,434

(862)

As tabelas deste comunicado apresentam os números em milhões, no entanto, as variações e somatórios foram calculados utilizando números em unidades.

Renato Lulia Jacob
Diretor de Relações com Investidores e Inteligência de Mercado

Itaú Unibanco – Corporate Communication
(11) 5019-8880 / 8881 – [email protected]

FONTE Itaú Unibanco Holding S.A.

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